Les projections financières d’une PME
Projeter ses finances sur plusieurs années sert à décider (embaucher, investir), à se financer, et à la constitution, à respecter la loi.
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Pourquoi projeter
- Piloter : vérifier qu’une décision tient dans le temps.
- Se financer : la banque lit la capacité de remboursement année par année.
- À la constitution : le CSA exige des projections sur au moins deux ans (art. 5:4).
Les trois piliers
- Le compte de résultats : chiffre d’affaires, charges, résultat.
- Le bilan : actif = passif, chaque exercice.
- La trésorerie : délais de paiement, TVA, investissements, crédits.
Les hypothèses clés
- Une croissance appuyée sur des éléments concrets.
- Les rémunérations avec leurs cotisations sociales.
- L'impôt des sociétés au barème de l'exercice.
- Les délais des clients, des fournisseurs et la rotation du stock.
Pour l'exercice d'imposition 2026, le taux ordinaire de l'impôt des sociétés est de 25 % ; une petite société qui remplit les conditions de l'art. 215 CIR 92 peut appliquer le taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100 000 € de base imposable (SPF Finances, explications de la déclaration ISOC, EI 2026).
Avec Fiplan
Dans Fiplan, vous encodez les hypothèses par module (revenus, personnel, investissements, financements, apports) ; le logiciel écrit le journal en PCMN, en dérive le bilan, le compte de résultats et le tableau de trésorerie, et contrôle l'égalité Actif = Passif à chaque calcul. Le rapport Notaire reprend les rubriques de l'art. 5:4 du CSA ; les rapports Banque, Conseil et Standard s'adressent à leurs lecteurs ; le classeur Excel contient de vraies formules.