La trésorerie et les délais de paiement, en formules
Une vente facturée en décembre et payée en janvier compte dans le chiffre d'affaires de décembre, mais dans la trésorerie de janvier. Fiplan fait passer la vente par les créances clients et l'achat par les dettes fournisseurs, au rythme du délai encodé sur la ligne.
Les notations
- le délai de paiement encodé sur la ligne, en jours (0 à 365)
- le décalage en mois entiers
- le mois de la facture
- le montant HTVA et la TVA de la ligne au mois
- la TVA déductible d'un achat
- les créances clients (400000) et les dettes fournisseurs (440000) à la clôture de l'exercice
- l'effet des délais sur la trésorerie à la clôture
Le décalage
La clôture
(1) : un mois compte 30 jours, et tout mois commencé compte — 31 jours font 2 mois. Le résultat ne change pas : la vente et la charge restent rattachées au mois de la facture, et la TVA reste due ou déductible ce mois-là (voir La TVA en formules). Seule la date du mouvement de banque se déplace. Le délai s'encode sur les lignes de revenus, d'approvisionnements et de frais généraux.
L'application numérique · Boulangerie Dupont, 2027
Variante du fil rouge : les clients paient à 30 jours, les fournisseurs à 45 jours. Ventes de 18 000,00 € HTVA par mois (19 080,00 € TVAC), achats de 5 760,00 € HTVA (6 105,60 € TVAC).
La vente de décembre est encaissée en janvier 2028 ; les achats de novembre et de décembre sont payés en janvier et en février 2028. La trésorerie au 31 décembre 2027 passe de 133 416,58 € à 126 547,78 € ; le résultat net de 2027 reste de 83 076,13 €.
L'écriture au journal
| Sens | Compte | Libellé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 400000 | Clients | 19 080,00 |
| Crédit | 700000 | Ventes et prestations de services | 18 000,00 |
| Crédit | 451000 | TVA à payer | 1 080,00 |
| Sens | Compte | Libellé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 550000 | Établissements de crédit — Comptes courants | 19 080,00 |
| Crédit | 400000 | Clients | 19 080,00 |
| Sens | Compte | Libellé | Montant |
|---|---|---|---|
| Débit | 600000 | Achats de matières premières | 5 760,00 |
| Débit | 411000 | TVA à récupérer | 345,60 |
| Crédit | 440000 | Fournisseurs | 6 105,60 |
Cet achat de janvier est payé en mars 2027. Sans délai, la même vente et le même achat passeraient directement par la banque, le mois de la facture.
Essayez
Changez les délais : les formules (1) à (5) se recalculent
Exercice 2027 de 12 mois, ventes et achats à 6 %. Le bloc donne deux lignes au moteur (generateJournalEntries, puis computeJournalBalanceSheet) et lit les soldes des comptes 400000, 440000 et 550000 qu'il rend, avec et sans délai.
La source
Plan comptable minimum normalisé : les comptes 40 (créances commerciales) et 44 (dettes commerciales).
Conventions de Fiplan, déclarées dans le code (journal-engine.ts) : le délai converti en mois entiers de 30 jours, tout mois commencé compté ; la TVA reconnue à la date de la facture ; pas de délai pour un investissement.