De thesaurie en de betalingstermijnen, in formules
Een verkoop die in december wordt gefactureerd en in januari wordt betaald, telt mee in de omzet van december, maar in de thesaurie van januari. Fiplan laat de verkoop via de klantenvorderingen lopen en de aankoop via de leveranciersschulden, op het ritme van de termijn die op de lijn is geëncodeerd.
De notaties
- de betalingstermijn die op de lijn is geëncodeerd, in dagen (0 tot 365)
- de verschuiving in volle maanden
- de maand van de factuur
- het bedrag excl. btw en de btw van de lijn in maand
- de aftrekbare btw van een aankoop
- de klantenvorderingen (400000) en de leveranciersschulden (440000) bij de afsluiting van boekjaar
- het effect van de termijnen op de thesaurie bij de afsluiting
De verschuiving
De afsluiting
(1): een maand telt 30 dagen, en elke begonnen maand telt mee — 31 dagen zijn 2 maanden. Het resultaat verandert niet: de verkoop en de kost blijven verbonden aan de maand van de factuur, en de btw blijft in die maand verschuldigd of aftrekbaar (zie De btw in formules). Alleen de datum van de bankbeweging verschuift. De termijn wordt geëncodeerd op de lijnen van opbrengsten, bevoorrading en algemene kosten.
De numerieke toepassing · Boulangerie Dupont, 2027
Variant op de rode draad: de klanten betalen op 30 dagen, de leveranciers op 45 dagen. Verkopen van € 18.000,00 excl. btw per maand (€ 19.080,00 incl. btw), aankopen van € 5.760,00 excl. btw (€ 6.105,60 incl. btw).
De verkoop van december wordt geïnd in januari 2028; de aankopen van november en december worden betaald in januari en februari 2028. De thesaurie op 31 december 2027 gaat van € 133.416,58 naar € 126.547,78; het nettoresultaat van 2027 blijft € 83.076,13.
De boeking in het journaal
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 400000 | Handelsdebiteuren | 19.080,00 |
| Credit | 700000 | Verkopen en dienstprestaties | 18.000,00 |
| Credit | 451000 | Te betalen btw | 1.080,00 |
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 550000 | Kredietinstellingen — Rekening-courant | 19.080,00 |
| Credit | 400000 | Handelsdebiteuren | 19.080,00 |
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 600000 | Aankopen van grondstoffen | 5.760,00 |
| Debet | 411000 | Terug te vorderen btw | 345,60 |
| Credit | 440000 | Leveranciers | 6.105,60 |
Deze aankoop van januari wordt betaald in maart 2027. Zonder termijn zouden dezelfde verkoop en dezelfde aankoop rechtstreeks via de bank lopen, in de maand van de factuur.
Probeer het zelf
Wijzig de betalingstermijnen: formules (1) tot (5) worden herberekend
Boekjaar 2027 van 12 maanden, verkopen en aankopen tegen 6 %. Het blok geeft twee lijnen aan de rekenmotor (generateJournalEntries, daarna computeJournalBalanceSheet) en leest de saldi van de rekeningen 400000, 440000 en 550000 die hij teruggeeft, met en zonder termijn.
De bron
Minimumindeling van een algemeen rekeningenstelsel: de rekeningen 40 (handelsvorderingen) en 44 (handelsschulden).
Conventies van Fiplan, vastgelegd in de code (journal-engine.ts): de termijn omgezet in volle maanden van 30 dagen, elke begonnen maand meegeteld; de btw erkend op de datum van de factuur; geen termijn voor een investering.
Deze Nederlandse vertaling wordt nog nagelezen door een Nederlandstalige boekhouder. Ziet u iets dat niet klopt? Laat het ons weten via support@fiplan.be.