Het aflossingsschema van een lening met constante annuïteiten, in formules
Voor een lening met constante annuïteiten berekent Fiplan een vaste maandelijkse betaling en daarna, termijn na termijn, de interest op het openstaande kapitaal en het afgeloste kapitaal. Alles wordt in hele centen berekend, en de laatste termijn lost het kapitaal precies af.
De notaties
- het geleende kapitaal (de hoofdsom)
- de jaarlijkse rentevoet, in procent
- de periodieke rentevoet (maandelijks bij maandelijkse betalingen)
- het aantal termijnen
- de constante maandelijkse betaling (kapitaal + interest)
- het openstaande kapitaal na termijn , met
- de interest van termijn
- het kapitaal dat termijn aflost
- de afronding op de cent, een halve cent naar boven afgerond
De maandelijkse betaling
De maandelijkse betaling wordt berekend zonder tussentijdse afronding, en daarna één keer afgerond.
Elke termijn
(4): de laatste termijn lost het volledige openstaande kapitaal af; de som van de afgeloste kapitalen is dus precies gelijk aan de hoofdsom, en de laatste termijn kan enkele centen van de andere verschillen. (6): een eerste termijn die gevraagd wordt in de maand van uitbetaling, of ervoor, wordt naar de volgende maand verschoven — een lening wordt niet terugbetaald voordat ze bestaat.
De numerieke toepassing · de lening van Boulangerie Dupont
Lening van € 40.000,00 tegen 4,5 % over 5 jaar, uitbetaald in januari 2027, terugbetaald met maandelijkse betalingen.
De eerste termijn valt in februari 2027, de maand na de uitbetaling:
De laatste termijn, in januari 2032, lost de € 743,00 af die nog openstaan, met € 2,79 interest: € 745,79 in plaats van € 745,72.
| Boekjaar | Termijnen | Interesten | Kapitaal | Openstaand kapitaal op 31/12 |
|---|---|---|---|---|
| 2027 | 11 | 1.525,74 | 6.677,18 | 33.322,82 |
| 2028 | 12 | 1.343,95 | 7.604,69 | 25.718,13 |
| 2029 | 12 | 994,60 | 7.954,04 | 17.764,09 |
Over de hele looptijd bedragen de interesten samen € 4.743,27.
De boeking in het journaal
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 550000 | Kredietinstellingen — Rekening-courant | 40.000,00 |
| Credit | 173000 | Kredietinstellingen — Schulden op rekening | 40.000,00 |
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 173000 | Kredietinstellingen — Schulden op rekening | 595,72 |
| Debet | 650000 | Kosten van schulden — Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden | 150,00 |
| Credit | 550000 | Kredietinstellingen — Rekening-courant | 745,72 |
| Kant | Rekening | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Debet | 173000 | Kredietinstellingen — Schulden op rekening | 7.604,69 |
| Credit | 423000 | Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen — Kredietinstellingen | 7.604,69 |
Het kapitaal komt uit het aflossingsschema, dat het journaal zelf opbouwt op basis van de voorwaarden van de lening; de interesten komen uit de begeleidende lijn van de lening (650000), die bij de encodering met dezelfde bedragen is aangemaakt (€ 1.525,74 in 2027). Bij de afsluiting gaat het kapitaal dat binnen de twaalf maanden wordt terugbetaald — dat van 2028, € 7.604,69 — naar de schulden op ten hoogste één jaar; de boeking wordt de volgende maand tegengeboekt.
Probeer het zelf
Wijzig de lening: formules (1) tot (6) worden herberekend
Uitbetaling in januari 2027, maandelijkse betalingen, plan van 2027 tot 2029. Het blok roept echeancierEmprunt aan, de functie van het overzicht op het scherm, die construireEcheancierCapital aanroept, de functie van het journaal.
De bron
Minimumindeling van een algemeen rekeningenstelsel: de rekeningen 173 (kredietinstellingen, meer dan één jaar), 423 (schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen) en 650 (kosten van schulden); de herclassering van het gedeelte dat binnen het jaar vervalt, volgt uit het schema van de jaarrekening (koninklijk besluit tot uitvoering van het WVV).
Conventies van Fiplan, vastgelegd in de code (echeancier-financement.ts): de formule van de constante annuïteit, de afronding op de cent (een halve cent naar boven) van de maandelijkse betaling en van elke interest, de laatste termijn die het saldo vereffent, de eerste termijn ten vroegste in de maand na de uitbetaling. Het leningscontract van de bank is doorslaggevend: vergelijk het aflossingsschema met haar aflossingstabel.
Deze Nederlandse vertaling wordt nog nagelezen door een Nederlandstalige boekhouder. Ziet u iets dat niet klopt? Laat het ons weten via support@fiplan.be.