Jaarprognose, belasting en voorafbetalingen
Eind augustus zijn acht maanden bekend en blijven er vier te gaan. De jaarprognose telt het werkelijke op bij een raming van de rest; de belasting wordt op dat resultaat herberekend, met de regels van het aanslagjaar, en zegt wat er nog te storten blijft.
Waarvoor dient het
Stap ③ Hypothesen van de module Opvolging stelt een vraag — “Waar zal het boekjaar 2027 landen?” — en beantwoordt ze op drie manieren, in drie kaarten:
- A · Werkelijk + resterend gepland: het gecumuleerde werkelijke, plus het plan van de resterende maanden;
- B · Trend: de resterende omzet van het plan, gecorrigeerd met de vastgestelde afwijking, de kostprijs van de verkopen tegen het werkelijke percentage, de diensten en diverse goederen, het personeel buiten de bestuurder, de andere kosten en de financiële kosten tegen het werkelijke ritme van de verstreken maanden; de bestuurder en de afschrijvingen volgens het plan;
- C · Aangepast door de boekhouder: de resterende omzet die u invoert, tegen het gekozen percentage van de kostprijs van de verkopen.
Onder de kaarten schrijft “De berekening van methode …” de gekozen methode voluit: werkelijk + rest = jaarprognose. Daarna volgen de resultatenrekening van het boekjaar (plan, werkelijk, rest, jaarprognose, afwijking), Vennootschapsbelasting en voorafbetalingen, De bank (de DSCR), Nettoresultaat en dividenden, het Commentaar voor de klant en de Herziene versie van het plan.
Op de gekozen methode herberekent Fiplan de vennootschapsbelasting via de fiscale keten van de motor — tarief, voorwaarden van het verlaagd tarief, overdrachten, korf van het boekjaar —, en beveelt daarna de resterende voorafbetalingen aan: ① Vermeerdering vermijden tegen de laagste kost, of ② De volledige geraamde belasting betalen, in gelijke delen over de resterende vervaldagen.
De stappen
- Open Opvolging, stap ③ Hypothesen. De drie kaarten geven elk een resultaat vóór belasting, zijn afwijking tegenover het plan en zijn formule.
- Voer voor C de Nog te factureren omzet (excl. btw) in (en, als u het hebt, het orderboek), kies het Percentage van de kostprijs van de verkopen en klik dan op Hypotheses opslaan.
- Klik op Kiezen bij de methode die u verdedigt; ze draagt dan de badge Gekozen. De berekening voluit, de belasting, de bank en het rapport volgen ze.
- Als een gestorte voorafbetaling verschilt van het plan, klik dan op Corrigeren en voer haar bedrag en datum in.
- Schrijf het Commentaar voor de klant: dat is het woord van de boekhouder, overgenomen door het rapport van stap ⑤ en zichtbaar voor de klant zodra het rapport gepubliceerd is.
- Om de jaarprognose in een nieuw plan over te nemen: Herziene versie aanmaken…. Het oorspronkelijke plan blijft intact.
Het cijfervoorbeeld · Boulangerie Dupont SRL
Per 31 augustus 2027 zijn 8 maanden verstreken en blijven er 4 over. Het plan voorziet een resultaat vóór belasting van € 104.101,51 voor 2027:
| Methode | Geraamd resultaat vóór belasting |
|---|---|
| A · werkelijk + resterend gepland | 94.901,51 |
| B · trend | 87.482,51 |
| C · ingevoerde resterende omzet van € 100.000,00 | 107.954,76 |
“De berekening van methode A”:
| De berekening van methode A | Bedrag |
|---|---|
| Gecumuleerd werkelijk per 31 augustus 2027 | 58.677,23 |
| + plan van de 4 resterende maanden | 36.224,28 |
| = jaarprognose 2027 | 94.901,51 |
Het plan van de resterende maanden is het resultaat van het plan voor het jaar (€ 104.101,51) min het plan op dezelfde datum (€ 67.877,23).
Op methode A bedraagt de geraamde vennootschapsbelasting € 18.980,30 (aanslagjaar 2028), tegenover € 21.025,38 in het plan; het geraamde nettoresultaat, € 75.921,21. De bakkerij is een kleine vennootschap in haar eerste drie boekjaren: geen enkele vermeerdering bedreigt haar, en optie ① beveelt geen enkele storting aan (€ 0,00); optie ② zou de hele geraamde belasting, € 18.980,30, over de resterende vervaldagen storten.
De valkuilen
Wat het verandert · 2027
De bron
Art. 215 WIB 92: het verlaagd kmo-tarief en zijn voorwaarden, door de fiscale keten van de motor toegepast op het geraamde resultaat.
Art. 218 WIB 92: de vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen; § 2: geen vermeerdering voor een kleine vennootschap over haar eerste drie boekjaren sinds haar oprichting.
FOD Financiën, “Voorafbetalingen”, aanslagjaar 2027: vermeerderingspercentage van 6,75%; voordelen van 9%, 7,5%, 6% en 4,5% (opgetekend in docs/references/fiscal/SOURCES.md, R18d, R19d, R20). Een aanslagjaar dat nog niet gepubliceerd is, neemt de meest recent gepubliceerde percentages over.
Conventie van Fiplan (atterrissage.ts, atterrissage-vue.ts, impot.ts): de drie methoden van de jaarprognose, de berekening van de gekozen methode, en de opties ① en ② van de resterende stortingen.
Deze Nederlandse vertaling wordt nog nagelezen door een Nederlandstalige boekhouder. Ziet u iets dat niet klopt? Laat het ons weten via support@fiplan.be.