De afwijkingen en de kasbrug lezen
Een afwijking leest u altijd in dezelfde richting: wat ze met het resultaat doet. En de kas wordt niet verklaard door een saldo maar door een brug, rekening per rekening, die tot op de cent uitkomt op de bank van de klant.
Waarvoor dient het
Stap ④ Resultaat van de module Opvolging vergelijkt het werkelijke van de proefbalans met het plan op dezelfde datum. Bovenaan geven vier indicatoren — Omzet, EBITDA, Resultaat vóór belasting en Kas — het werkelijke, de afwijking en het plan; een klik op het bedrag opent Waar komt dit bedrag vandaan?: de rekeningen van de proefbalans en het journaal van het plan voor de omzet, de samenstelling rubriek per rubriek voor een totaal, de gelezen kas voor de bank. Daaronder drie weergaven: Overzicht, Afwijkingen en Kas — en, op een afsluitende proefbalans, Het plan tegenover de werkelijkheid.
De weergave Afwijkingen vergelijkt elke rubriek cumulatief sinds het begin van het boekjaar, en voor de periode alleen. De afwijking is het effect op het resultaat: positief wanneer ze gunstig is (een hogere opbrengst, een lagere kost). Ze is significant wanneer ze de twee drempels van het dossier bereikt: standaard € 2.000 en 0,05 % van het plan, te wijzigen in de Instellingen van de opvolging (stap ①, Instellingen wijzigen).
De weergave Kas toont de werkelijke bank tegenover het plan, de projectie tot de afsluiting, en de brug: van de kas van het plan naar de werkelijke kas, via balansverschillen, groep per groep — daarna de klantentermijn en de behoefte aan bedrijfskapitaal.
De stappen
- Open Opvolging, stap ④ Resultaat. Lees de vier indicatoren; klik op een bedrag voor Waar komt dit bedrag vandaan?.
- Overzicht: de grafieken van de omzet en van het resultaat, en “Aandachtspunten” — de significante afwijkingen, de wachtrekening, de klantentermijn.
- Afwijkingen: de significante rubrieken dragen de vermelding significant. Open het Detail van een rubriek: ① De rekeningen, ② Waar het geplande vandaan komt, ③ Volume en tarief, ④ Opmerkingen (intern of zichtbaar voor de klant) en ⑤ Voorgestelde vraag — Vraag bewaren, daarna Naar de klant sturen.
- Kas: lees de brug, klap een groep open om haar rekeningen te zien.
Het cijfervoorbeeld · Boulangerie Dupont SRL
Per 31 augustus 2027 liggen de verkopen 0,05 % onder het plan en werd er € 2.000,00 meer aan aankopen betaald:
| Cumulatief per 31 augustus 2027 | Plan | Werkelijk | Afwijking | % |
|---|---|---|---|---|
| Omzet | 144.000,00 | 136.800,00 | -7.200,00 | -0,05 % |
| Kostprijs van de verkopen | 46.080,00 | 48.080,00 | -2.000,00 | -0,04 % |
| EBITDA | 72.080,00 | 62.880,00 | -9.200,00 | -0,13 % |
| Resultaat vóór belasting | 67.877,23 | 58.677,23 | -9.200,00 | -0,14 % |
De kostprijs van de verkopen is een kost: is ze in werkelijkheid hoger, dan is haar afwijking ongunstig. Ze bereikt de drempel in euro, niet die in procent (-0,04 % van het plan): ze is niet significant; de omzet wel. Bovenaan de stap toont de indicator Resultaat vóór belasting € 58.677,23, met € -9.200,00 tegenover een plan van € 67.877,23.
De kasbrug vertrekt van de bank van het plan, € 98.665,38, telt het effect van elke groep op — hier de EBITDA, € -9.200,00, terwijl de andere groepen nul zijn — en komt precies uit op de werkelijke bank, € 89.465,38.
De valkuilen
Wat het verandert · 2027
De bron
Conventie van Fiplan (ecarts.ts, tresorerie.ts, indicateurs.ts): de afwijking is het effect op het resultaat (opbrengst: werkelijk − plan; kost: plan − werkelijk); ze is significant wanneer haar absolute waarde de drempel in euro én de drempel in procent van het plan bereikt, per dossier ingesteld; de brug is het verschil tussen de balanssaldi van het plan en van het werkelijke op dezelfde datum, per groep gerangschikt, zonder correctielijn; ze komt tot op de cent uit op de werkelijke kas.
Deze Nederlandse vertaling wordt nog nagelezen door een Nederlandstalige boekhouder. Ziet u iets dat niet klopt? Laat het ons weten via support@fiplan.be.