Naar de inhoud
Terug naar Fiplan

De verworpen uitgaven (VU)

⏱ 3 minuten leestijdBijgewerkt op

Een boekhoudkundige kost is niet altijd aftrekbaar: een deel kan “verworpen” zijn. Het boekhoudkundig resultaat verandert daardoor niet; de belasting wel. Fiplan neemt het deel dat u opgeeft opnieuw op in de belastbare grondslag.

Waarvoor dient het

Op een lijn Algemene kosten zegt het veld VU - Verworpen uitgave (%) welk deel van de kost niet aftrekbaar is. De kost blijft volledig in de resultatenrekening staan; Fiplan telt dat deel bij het resultaat vóór belastingen op om de belastbare grondslag van de VenB te berekenen. Het percentage is het uwe: Fiplan stelt het niet voor.

De stappen

  1. Open Encodering, daarna Algemene kosten, en de lijn van de kost.
  2. Vul de VU - Verworpen uitgave (%) in.
  3. Klik op Opslaan. Het fiscaal overzicht van de encodering toont de VU van het boekjaar.
De lijn “Frais de réception” (receptiekosten): € 200 per maand, VU 50%.
De lijn “Frais de réception” (receptiekosten): € 200 per maand, VU 50%.

Het cijfervoorbeeld · Boulangerie Dupont SRL

Stel receptiekosten van € 200,00 per maand, geëncodeerd met 50 % VU (btw voor het voorbeeld op 0% gelaten). In 2027:

Bedrag
Kost van het boekjaar2.400,00
Resultaat vóór belastingen (EBT)101.701,51
Bijgetelde VU1.200,00
Belastbare grondslag102.901,51
VenB20.725,38

De kost verlaagt de belasting, de bijtelling neemt er een deel van terug: in totaal wijzigt de VenB van 2027 met € -300,00.

De valkuilen

VU is geen niet-aftrekbare btw. Niet-aftrekbare btw verhoogt de kost; VU verandert de kost niet, alleen de belastbare grondslag.
De grondslag van de voorwaarden van het verlaagd tarief. Fiplan beoordeelt ook de bezoldigingsvoorwaarde van de bedrijfsleider op het resultaat vóór belastingen, verhoogd met de VU.
Een verlies blijft een verlies. Wordt de grondslag negatief, dan is de belasting nul en houdt het overgedragen verlies rekening met de VU. Eén uitzondering: de VU op het voordeel van alle aard van een wagen (art. 198, § 1, 9° en 9°bis WIB 92) is een “bestanddeel van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is”: ze blijft in de grondslag, ook bij verlies, geen verlies (van het boekjaar of vroeger) slorpt ze op, en het overgedragen verlies wordt zonder haar berekend.

Wat het verandert · 2027

① ResultaatDe kost, volledig-€ 2.400,00En een belasting die wijzigt met € -300,00.
② ThesaurieDe betaalde kost-€ 2.400,00Contant, elke maand.
③ BalansDe verschuldigde belasting, aangepast€ 20.725,38Op rekening 450000, op 31 december 2027.

De bron

Conventie van Fiplan (recapitulatif-fiscal.ts, tax-bridge.ts): de VU van een lijn is haar kost van het boekjaar vermenigvuldigd met het geëncodeerde percentage; de belastbare grondslag is het resultaat vóór belastingen verhoogd met de VU. Het percentage dat op elke uitgave van toepassing is, volgt uit het WIB 92 en wordt niet door Fiplan voorgesteld.

Deze Nederlandse vertaling wordt nog nagelezen door een Nederlandstalige boekhouder. Ziet u iets dat niet klopt? Laat het ons weten via support@fiplan.be.