Lire les écarts et le pont de trésorerie
Un écart se lit toujours dans le même sens : ce qu'il fait au résultat. Et la trésorerie ne s'explique pas par un solde mais par un pont, compte par compte, qui retombe au centime sur la banque du client.
À quoi ça sert
L'étape ④ Résultat du module Suivi compare le réel de la balance au plan à la même date. En tête, quatre indicateurs — Chiffre d'affaires, EBITDA, Résultat avant impôt et Trésorerie — donnent le réel, l'écart et le plan ; un clic sur le montant ouvre D'où vient ce montant ? : les comptes de la balance et le journal du plan pour le chiffre d'affaires, la composition rubrique par rubrique pour un agrégat, la trésorerie lue pour la banque. Dessous, trois vues : Vue d'ensemble, Écarts et Trésorerie — et, sur une balance de clôture, Le plan face à la réalité.
La vue Écarts compare chaque rubrique en cumul depuis le début de l'exercice, et pour la période seule. L'écart est l'effet sur le résultat : positif quand il est favorable (un produit plus élevé, une charge plus faible). Il est significatif quand il atteint les deux seuils du dossier : 2 000 € et 0,05 % du plan par défaut, modifiables dans les Réglages du suivi (étape ①, Modifier les réglages).
La vue Trésorerie montre la banque réelle contre le plan, sa projection jusqu'à la clôture, et le pont : de la trésorerie du plan à la trésorerie réelle, par différences de bilan, groupe par groupe — puis le délai clients et le besoin en fonds de roulement.
Les étapes
- Ouvrez Suivi, étape ④ Résultat. Lisez les quatre indicateurs ; cliquez sur un montant pour D'où vient ce montant ?.
- Vue d'ensemble : les graphiques du chiffre d'affaires et du résultat, et « À regarder » — les écarts significatifs, le compte d'attente, le délai clients.
- Écarts : les rubriques significatives portent la mention significatif. Ouvrez le Détail d'une rubrique : ① Les comptes, ② D'où vient le prévu, ③ Volume et taux, ④ Commentaires (internes ou visibles du client) et ⑤ Question suggérée — Garder la question, puis Envoyer au client.
- Trésorerie : lisez le pont, dépliez un groupe pour voir ses comptes.
L'exemple chiffré · Boulangerie Dupont SRL
Au 31 août 2027, les ventes sont inférieures au plan de 0,05 % et 2 000,00 € d'achats de plus ont été payés :
| Cumul au 31 août 2027 | Plan | Réel | Écart | % |
|---|---|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 144 000,00 | 136 800,00 | -7 200,00 | -0,05 % |
| Coût des ventes | 46 080,00 | 48 080,00 | -2 000,00 | -0,04 % |
| EBITDA | 72 080,00 | 62 880,00 | -9 200,00 | -0,13 % |
| Résultat avant impôt | 67 877,23 | 58 677,23 | -9 200,00 | -0,14 % |
Le coût des ventes est une charge : plus élevé au réel, son écart est défavorable. Il atteint le seuil en euros, pas celui en pourcentage (-0,04 % du plan) : il n'est pas significatif ; le chiffre d'affaires, lui, l'est. En tête de l'étape, l'indicateur Résultat avant impôt affiche 58 677,23 €, avec -9 200,00 € contre un plan de 67 877,23 €.
Le pont de trésorerie part de la banque du plan, 98 665,38 €, ajoute l'effet de chaque groupe — ici l'EBITDA, -9 200,00 €, les autres groupes valant zéro — et retombe exactement sur la banque réelle, 89 465,38 €.
Les pièges
Ce que ça change · 2027
La source
Convention de Fiplan (ecarts.ts, tresorerie.ts, indicateurs.ts) : l'écart est l'effet sur le résultat (produit : réel − plan ; charge : plan − réel) ; il est significatif quand sa valeur absolue atteint le seuil en euros et le seuil en pourcentage du plan, réglés par dossier ; le pont est la différence des soldes de bilan du plan et du réel à la même date, rangée par groupe, sans ligne d'ajustement ; il retombe au centime sur la trésorerie réelle.