De uitkeringstest

1Waarvoor dient het

Een uitkering aan de aandeelhouders van een BV of een CV moet twee tests doorstaan: de nettoactieftest (het netto-actief mag niet dalen onder wat de wet of de statuten onbeschikbaar maken) en de liquiditeitstest (de vennootschap moet haar schulden kunnen betalen gedurende de twaalf maanden na de betaling). Een NV heeft alleen de eerste. De module Uitkering van het dossier voert die tests uit op een recente toestand, zegt hoeveel de vennootschap kan uitkeren en bereidt het uitkeringsverslag voor dat het bestuursorgaan vóór de betaling opstelt. Het scherm van de module is in het Frans; de labels hieronder staan zoals het scherm ze toont.

De module volgt de gemeenschappelijke balk van de modules: ① Gegevens, ② Controles, ③ Hypothesen, ④ Resultaat, ⑤ Rapport. Elke stap wordt gevalideerd vóór de volgende; een stap die achteraf wijzigt, zet de volgende stappen terug op Na te kijken.

2De stappen

1. Open het dossier, module Uitkering, en daarna “Commencer un test de distribution” (een uitkeringstest beginnen).
2. ① “Sur quelle situation porte le test?” (op welke toestand slaat de test?) — kies de bron: “Une balance récente” (een recente proef- en saldibalans, ingelezen in de Opvolging of hier), “Les derniers comptes approuvés” (de laatst goedgekeurde jaarrekening: het N-1 van het dossier, met de datum van de goedkeuring) of “Les chiffres du plan” (de cijfers van het plan, aan het einde van de gekozen maand). Controleer de rechtsvorm van de vennootschap (klantenfiche), de “Commissaire” (commissaris), en zeg of “Les statuts permettent aux administrateurs de distribuer” (de statuten laten de bestuurders toe uit te keren): zonder antwoord blijft het vakje leeg — er wordt niets geraden.
3. ② “Combien la société peut-elle distribuer?” (hoeveel kan de vennootschap uitkeren?) — lees het “Actif net” (netto-actief), het “Indisponible” (onbeschikbaar) en het “Maximum distribuable” (maximaal uitkeerbaar), de berekening regel per regel en de tegenproef, en daarna de ratio's.
4. ③ “L'opération” (de verrichting) — kies de verrichting: “Dividende” (dividend), “Décidée par les administrateurs” (beslist door de bestuurders), “Remboursement d'apport” (terugbetaling van inbreng) of “Tantièmes” (tantièmes); daarna het “Montant brut” (brutobedrag), de “Date de paiement” (betaaldatum), de “Horizon” (minstens 12 maanden) en hoe de prognose gevuld wordt: “Projection rapide depuis la balance” (snelle prognose vanuit de balans) of “Reprendre le plan du dossier” (het plan van het dossier overnemen). Leg desgewenst een “Seuil de confort” (comfortdrempel) en de scenario's vast.
5. ④ Resultaat — lees het oordeel, de twee tests, de grafiek “Trésorerie en fin de mois” (thesaurie op het einde van de maand), “Combien distribuer?” (hoeveel uitkeren?), en beantwoord de drie vragen van “Est-ce raisonnable?” (is het redelijk?).
6. ⑤ Rapport — stel het verslag samen, download de pdf of de Excel, en daarna “Établir le rapport” (het verslag opstellen).

De pagina Uitkering van het kantoor (menu Werk) toont de laatste test van elk dossier: de vennootschap en de verrichting, het bedrag en de betaaldatum, de stand van de twee tests, het parcours en het verslag. Nieuwe uitkeringstest vraagt het Dossier van de vennootschap, daarna De uitkering openen.

3Het cijfervoorbeeld · Boulangerie Dupont SRL

De bakkerij plant het brutodividend van € 20.000,00 van haar resultaatverwerking, betaald op 30 juni 2028. Vóór de beslissing gaat de test over “Les chiffres du plan” (de cijfers van het plan) aan het einde van het boekjaar 2027 (31 december 2027), met de prognose “Reprendre le plan du dossier” (het plan van het dossier overnemen) over 12 maanden en een comfortdrempel van € 5.000,00.

De twee tests zijn doorstaan: de marge boven het onbeschikbare blijft € 83.076,13, en de thesaurie zakt nooit onder nul van 30 juni 2028 tot 30 juni 2029. Het kleinste mogelijke bedrag is dat van het netto-actief, € 103.076,13.

4De valkuilen

5Wat het verandert · 2028

6De bron