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Réviser un plan en cours d'année

⏱ 6 minutes de lectureMis à jour le

À fin août, huit mois sont connus. Plutôt que de réécrire le plan d'origine — peut-être déjà remis à la banque —, la version révisée en est une copie qui repart du réel : la balance à cette date, puis les hypothèses du plan jusqu'à la clôture. C'est la reprévision du comptable sur une situation intermédiaire.

À quoi ça sert

La version révisée se lit toujours en deux blocs : le réel au D (la balance du suivi à la date D, et les régularisations que vous y ajoutez) et le prévu de D + 1 à la clôture (les lignes du plan, que vous ajustez), puis les exercices suivants. Ce qui est repris de la balance :

  • les soldes de tous les comptes à D, classes 1 à 7 : le résultat acquis depuis le début de l'exercice compris ;
  • la trésorerie réelle : l'exercice repart de ce solde (un solde, pas un flux) ;
  • la position nette de TVA : la TVA de janvier à D figure dans les déclarations déjà déposées.

Ce qui reste au plan : les lignes après D, les amortissements de l'année (le registre des biens), l'impôt et la majoration de l'année entière, recalculés par la chaîne fiscale du moteur. Le réel n'est jamais réparti entre des lignes ni entre des mois.

Les étapes

  1. Dans Suivi, ouvrez Atterrissage et impôt sur une balance confirmée à soldes cumulés, puis Créer la version révisée….
  2. La fenêtre montre la balance et ses contrôles, puis ce qu'il faut confirmer : les versements anticipés réellement versés (montant et date ; le rang suit le mois de la date), les pertes fiscales reportées à l'ouverture de l'exercice et les dépenses non admises de janvier à D. Corrigez ce qui ne correspond pas, puis Créer.
  3. Dans la version révisée, le bandeau dit d'où elle vient ; à l'encodage, les mois jusqu'à D sont grisés « réalisé (balance) ». Ajustez les lignes après D : si un atterrissage B ou C était retenu, l'objectif de chiffre d'affaires restant est affiché.
  4. Ouvrez Résultats : l'exercice se lit en trois colonnes, Réel au D · Prévu · Exercice. Au Bilan, la situation intermédiaire au D, puis les rapprochements : capital restant dû, immobilisations, amortissements, stock.
  5. Pour une facture à recevoir ou une charge à reporter au D, ajoutez une Opérations diverses et cochez Régularisation intermédiaire au … (cut-off) : elle est datée de D et entre dans le réel.
  6. Dans les Réglages du suivi du plan d'origine, choisissez de comparer les balances suivantes à la version révisée : les écarts, l'atterrissage et le rapport de suivi la suivent.

L'exemple chiffré · Boulangerie Dupont SRL

Au 31 août 2027, 8 mois de l'exercice sont connus par la balance. La version révisée en repart : ses 4 mois restants suivent les hypothèses du plan, et l'impôt de l'année se recalcule sur le résultat réel et prévu. Le plan d'origine, lui, garde ses chiffres.

Les pièges

Un rapprochement n'est jamais corrigé en silence. Un capital restant dû, des immobilisations ou un stock qui diffèrent du plan à D sont montrés avec leur écart (à partir de 100 €, un rappel s'affiche à côté de la pastille des contrôles) et le geste proposé : encoder l'emprunt ou le bien manquant, corriger l'échéancier. Rien n'est ajusté automatiquement.
La balance doit être cumulée depuis le début de l'exercice. Une balance de mouvements, une balance de clôture, ou une balance qui ne commence pas au premier jour de l'exercice est refusée : la version révisée a besoin de la situation à une date, dans l'exercice.
Les documents le disent. Le PDF porte, en tête, « Plan révisé au … sur la base d'une situation intermédiaire non auditée » ; l'Excel ajoute une feuille « Situation au … » avec les soldes de la balance.

Ce que ça change · 2027

① RésultatLe plan d'origine ne change pas0,00 €La version révisée est une copie : aucune ligne ni aucun montant du plan d'origine n'est écrit.
② TrésorerieLe réel remplace les mois écoulés0,00 €Dans la version révisée, la trésorerie repart du solde réel au D ; les mois écoulés ne sont plus rejoués.
③ BilanUne ouverture intermédiaire0,00 €Les soldes de la balance au D ouvrent la version révisée ; ils ne se modifient pas.

La source

Convention de Fiplan (version-revisee.ts, décision d'architecture du 04/10/2026) : une version révisée repart du réel, comme un comptable qui refait sa prévision en cours d'exercice — l'ouverture intermédiaire à D, le plan après D, les blocs recalculés sur l'exercice entier (TVA, impôt, clôture, affectation). Si la balance vaut le plan, la version révisée rend le plan au centime (mesuré sur la base, npm run mesure:neutralite-revision).