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Encoder un investissement

⏱ 5 minutes de lectureMis à jour le

Une camionnette de livraison ne coûte pas 32 000 € à l'exercice où on l'achète : elle s'use sur cinq ans. Fiplan l'inscrit à l'actif et répartit son coût sur sa durée de vie — l'amortissement — dans une ligne qu'il crée lui-même.

À quoi ça sert

Un investissement (classe 2) est un bien que l'entreprise utilise plusieurs années. Son achat sort de la trésorerie le mois où il est payé ; sa charge, la dotation aux amortissements, se répartit sur sa durée de vie.

Les étapes

  1. Ouvrez Encodage, puis Investissements, et cliquez sur Nouveau.
  2. Choisissez le Compte PCMN du bien — par exemple 242000, matériel roulant — et l'Intitulé.
  3. Saisissez le Montant d'achat HTVA.
  4. Saisissez la Durée de vie (exercices) (de 1 à 33). La Méthode d'amortissement est linéaire.
  5. Si le bien sera revendu à la fin, sa Valeur résiduelle ; s'il est subventionné, le Montant de la subvention.
  6. Sur un compte 240000 ou 242000, répondez à Est-ce une voiture au sens de l'art. 66 CIR 92 ? : Non si le bien n'est ni une voiture, ni une voiture mixte, ni un minibus ; sinon Oui, puis saisissez la Part déductible (%) des frais de cette voiture — Fiplan n'en propose aucune, et l'enregistrement l'attend.
  7. Vérifiez le Taux TVA (21 % proposé) et, si la TVA n'est pas entièrement déductible, la TVA non déductible (%).
  8. Choisissez la Période de début : le mois de l'achat. Lisez la décomposition à droite et cliquez sur Enregistrer. Fiplan crée la ligne « Dotation amort. – … ».
La camionnette : compte 242000, 32 000 € HTVA, 5 exercices, linéaire, mars 2027, la question de l'art. 66 répondue « Non », et la décomposition.
La camionnette : compte 242000, 32 000 € HTVA, 5 exercices, linéaire, mars 2027, la question de l'art. 66 répondue « Non », et la décomposition.

L'exemple chiffré · Boulangerie Dupont SRL

Une camionnette de livraison de 32 000,00 € HTVA, TVA 21 %, achetée en mars 2027, amortie en 5 ans, sans valeur résiduelle.

DécompositionMontant
Prix HTVA32 000,00
TVA6 720,00
dont récupérable6 720,00
Coût amortissable32 000,00
Dotation annuelle (compte 630200)6 400,00

Chaque annuité se répartit sur les douze mois qui suivent l'achat, soit 533,33 € par mois (le centime restant tombe sur le douzième mois). L'exercice 2027 porte 10 mois (mars à décembre).

ExerciceDotationValeur nette au 31 décembre
20275 333,3026 666,70
20286 400,0020 266,70
20296 400,0013 866,70

Sur le compte 242000, la fenêtre pose la question de l'art. 66. Le fil rouge répond Non — une hypothèse de l'exemple : la camionnette n'est ni une voiture, ni une voiture mixte, ni un minibus. Si c'était une voiture déductible à 75 %, Fiplan réintégrerait en dépenses non admises 25 % de chaque dotation : 1 333,33 € en 2027, sur les 5 333,30 € de dotation de l'exercice.

Les pièges

Le montant s'encode hors TVA. La TVA a son propre champ. Si une part n'est pas récupérable, Fiplan l'ajoute au coût du bien, qui s'amortit avec lui.
L'amortissement est linéaire. Le dégressif n'est pas proposé : il n'est plus admis pour une société, pour les biens acquis depuis le 1er janvier 2020 (art. 196, § 3 CIR 92).
Tout ne s'amortit pas. Un terrain, une immobilisation en cours ou une immobilisation financière ne s'amortit pas : l'écran le signale et ne demande ni durée ni valeur résiduelle.
Une voiture : la part déductible se saisit. La part déductible des frais d'une voiture dépend de sa date d'achat, de ses émissions de CO₂ et de son carburant : Fiplan ne la calcule pas, vous la saisissez. Sans réponse à la question de l'art. 66, aucune dépense non admise n'est calculée sur les amortissements, et la fenêtre l'affiche : Part déductible non renseignée. Les frais courants de la voiture (carburant, entretien, assurance), encodés en Frais généraux, portent leur propre part de dépense non admise.
Ne recopiez pas la dotation. La ligne « Dotation amort. – … » est créée par Fiplan ; l'encoder vous-même compterait l'amortissement deux fois.

Ce que ça change · 2027

① RésultatLa dotation de l'exercice-5 333,30 €10 mois d'amortissement, au compte 630200.
② TrésorerieLe paiement de l'achat-38 720,00 €TVA comprise, en mars 2027 ; les 6 720,00 € de TVA reviennent par les déclarations de TVA.
③ BilanLa valeur nette à l'actif26 666,70 €Valeur d'acquisition moins les amortissements actés (compte 249000), au 31 décembre 2027.

La source

Plan comptable minimum normalisé (annexe 1re de l'arrêté royal du 21 octobre 2018) : classe 2 (24 : mobilier et matériel roulant ; 249 : amortissements actés) et compte 630 (dotations aux amortissements).

Code des impôts sur les revenus 1992, art. 196, § 3 : l'amortissement dégressif exclu pour les sociétés ; art. 66 (modifié par la loi du 25 novembre 2021) : la part déductible des frais d'une voiture, d'une voiture mixte ou d'un minibus (SPF Finances, explications de la déclaration ISOC, exercice d'imposition 2026, p. 18-19). La part non déductible des amortissements est réintégrée en dépenses non admises (voiture-dna.ts).

Conventions de Fiplan, déclarées dans le code (plan-amortissement.ts, companion-depreciation.ts) : annuités réparties au centime sans perte ; chaque annuité court sur douze mois à partir du mois d'achat.