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Les opérations diverses

⏱ 4 minutes de lectureMis à jour le

Certaines écritures ne passent par aucun module : une charge de l'exercice dont la facture arrivera plus tard, un produit acquis mais pas encore encaissé. L'opération diverse les écrit directement, entre un compte de résultat et un compte de bilan.

À quoi ça sert

Le formulaire Opération diverse demande deux comptes : le compte d'imputation (une charge ou un produit, qui s'inscrit au compte de résultats) et le Compte de contrepartie (bilan). L'aperçu montre l'écriture, au débit et au crédit.

Les étapes

  1. Ouvrez Encodage, puis Opérations diverses, et cliquez sur Nouveau.
  2. Choisissez le compte d'imputation : le badge indique « Charge » ou « Produit ».
  3. Choisissez le Compte de contrepartie (bilan) : le badge indique « Actif », « Passif » ou « Capitaux propres ».
  4. Choisissez le Sens : « Augmente la charge » (le choix par défaut) ou « Diminue la charge » — pour un produit, « Augmente le produit » ou « Diminue le produit ».
  5. Choisissez l'Exercice et saisissez le Montant et l'Intitulé.
  6. Lisez le récapitulatif à droite — le sens et l'écriture, au débit et au crédit — et cliquez sur Enregistrer.
La fenêtre « Nouvelle ligne — Opérations diverses » : honoraires 613100, exercice 3, 1 200 €.
La fenêtre « Nouvelle ligne — Opérations diverses » : honoraires 613100, exercice 3, 1 200 €.

L'exemple chiffré · Boulangerie Dupont SRL

Les honoraires du comptable pour la clôture 2029, 1 200,00 €, seront facturés en 2030 : la charge appartient pourtant à l'exercice 3. Imputation 613100 (honoraires comptables), contrepartie 444000 (factures à recevoir).

Fiplan date l'opération au premier mois de l'exercice choisi, janvier 2029, et l'écrit telle que l'aperçu la montre, en une écriture :

DébitCréditMontant
6131004440001 200,00

La trésorerie ne bouge pas (0,00 €) : ni l'imputation ni la contrepartie n'est le compte de trésorerie 550000.

Les pièges

Diminuer, c'est écrire de l'autre côté. « Diminue » écrit le compte d'imputation à l'inverse de son sens : une charge au crédit, un produit au débit. Une assurance payée d'avance s'écrit DR 490000 (charges à reporter) / CR 613500 ; une note de crédit reçue d'un fournisseur, DR 440000 / CR 604000 ; une note de crédit émise à un client, DR 700000 / CR 400000. Une régularisation au D d'une version révisée sur un compte « à reporter » (490, 493) diminue toujours : le choix y est fixé.
L'opération est datée du début de l'exercice. Le montant tombe au premier mois de l'exercice choisi, pas à sa clôture.
Le dernier bilan garde la dette. Une facture qui arrive après la fin du plan reste une dette au dernier bilan : aucun paiement n'est écrit.

Ce que ça change · 2029

① RésultatLa charge de l'exercice-1 200,00 €Au compte 613100, en 2029.
② TrésorerieAucun effet0,00 €L'écriture va de la charge au passif, sans passer par la banque.
③ BilanLa facture à payer1 200,00 €Une facture à recevoir (444000) au 31 décembre 2029.

La source

Plan comptable minimum normalisé : comptes 613 (rémunérations de tiers), 444 (factures à recevoir). Le compte 613100 est une subdivision de Fiplan.

Conventions de Fiplan, déclarées dans le code (LineItemModal.tsx, journal-engine.ts) : l'opération datée du premier mois de l'exercice choisi ; l'opération écrite en une écriture, imputation et contrepartie (MOTEUR-3, D248) ; la trésorerie ne bouge que si l'un des deux comptes est le compte de trésorerie 550000.